Come calcolare gli interessi legali: formula, tassi ed esempi
Per il calcolo degli interessi legali si moltiplica il capitale per il tasso legale e per i giorni di ritardo, e si divide per 36.500: I = C × r × g ÷ 36.500. Dal 1° gennaio 2026 il tasso di interesse legale è dell’1,6 %. Su un debito di 5.000 € pagato con 90 giorni di ritardo, gli interessi legali sono 19,73 €.
In questa guida trovi la formula, la tabella dei tassi storici, il calcolo su più anni con tassi diversi, la differenza con gli interessi moratori, le regole dopo la domanda giudiziale e gli usi fiscali del tasso legale. Puoi verificare ogni esempio con il nostro calcolatore di interessi legali, che applica automaticamente i tassi storici.
Nota: questo articolo è un’informazione generale e non sostituisce il parere di un avvocato o di un commercialista. I tassi vanno verificati sulle fonti ufficiali per il periodo che ti interessa.
La formula per il calcolo degli interessi legali
Gli interessi legali sono interessi semplici: si calcolano solo sul capitale, senza aggiungere ogni anno gli interessi maturati. Il divisore 36.500 combina i 100 della percentuale e i 365 giorni dell’anno.
- Individua il capitale dovuto.
- Trova la data di decorrenza (scadenza, messa in mora o fatto illecito) e la data di pagamento.
- Conta i giorni di ritardo per ciascun anno.
- Applica il tasso in vigore in ciascun periodo e somma i risultati.
Tasso di interesse legale 2026 e tabella storica
Il tasso legale è fissato ogni anno con decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze, pubblicato in Gazzetta Ufficiale entro il 15 dicembre, sulla base del rendimento medio dei titoli di Stato e dell’inflazione (art. 1284 del Codice civile). Per il 2026 il decreto di dicembre 2025 lo ha ridotto dal 2 % all’1,6 %.
Dal 1942 il tasso è passato dal 5 % storico al 10 % degli anni Novanta, fino al minimo dello 0,01 % nel 2021 e al picco recente del 5 % nel 2023.
Calcolo per periodi con tassi diversi
Quando il ritardo copre più anni, ogni periodo va calcolato con il suo tasso.
Anno civile: 365 o 366 giorni?
La prassi più diffusa usa sempre 365 giorni. Alcuni calcoli usano 366 giorni negli anni bisestili: nell’esempio, il periodo 2024 darebbe 209,02 € invece di 209,59 €. La differenza è minima, ma conviene indicare il criterio usato nel prospetto di calcolo.
Da quando decorrono gli interessi legali
- Debiti di denaro scaduti: dalla scadenza, se la data è fissata (art. 1219 c.c.).
- Senza scadenza: dalla messa in mora, cioè la richiesta scritta di pagamento (diffida).
- Risarcimento del danno da fatto illecito: dal giorno del fatto.
- Restituzione di somme non dovute: dalla domanda, oppure dal pagamento se chi ha ricevuto era in mala fede.
Interessi legali e interessi moratori
Nei rapporti tra imprese e verso la pubblica amministrazione, il ritardo di pagamento fa scattare gli interessi moratori del d.lgs. 231/2002: tasso di riferimento della BCE più 8 punti percentuali, aggiornato ogni semestre. Per il primo semestre 2026 il tasso di riferimento era del 2,15 % (mora 10,15 %), per il secondo semestre 2026 è del 2,40 %, quindi la mora è del 10,40 %.
Esempio: fattura di 5.000 € pagata con 60 giorni di ritardo nel secondo semestre 2026: 5.000 × 10,40 × 60 ÷ 36.500 = 85,48 €, oltre al risarcimento forfettario di 40 € per i costi di recupero.
Dopo la domanda giudiziale: art. 1284, comma 4
Se le parti non hanno pattuito un tasso, dal momento in cui si propone la domanda giudiziale il saggio degli interessi è quello delle transazioni commerciali (oggi 10,40 %), anche tra privati. È una regola pensata per scoraggiare i ritardi durante la causa e cambia molto il risultato del calcolo.
Altri usi del tasso legale
- Ravvedimento operoso: sulle imposte versate in ritardo si pagano interessi al tasso legale, giorno per giorno, oltre alla sanzione ridotta.
- Usufrutto e rendite: il valore dell’usufrutto per imposte di successione e registro si calcola con coefficienti legati al tasso legale. Un tasso più basso aumenta il valore dell’usufrutto.
- Deposito cauzionale dell’affitto: il locatore deve corrispondere gli interessi legali sul deposito, in genere a fine anno.
Domande frequenti
Quanto rendono 1.000 € di interessi legali in un anno nel 2026?
1.000 × 1,6 × 365 ÷ 36.500 = 16 €.
Gli interessi legali si capitalizzano?
No, salvo i casi dell’art. 1283 c.c. (anatocismo): interessi su interessi solo dalla domanda giudiziale o per accordo successivo alla scadenza, e su interessi dovuti per almeno sei mesi.
Gli interessi legali sono tassati?
Per chi li riceve possono costituire reddito. Verifica il trattamento fiscale del tuo caso con un professionista.
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Ora conosci la formula, i tassi e le regole principali. Per non sbagliare i giorni e i cambi di tasso, inserisci capitale e date nel nostro calcolatore di interessi legali: suddivide il periodo anno per anno, applica il tasso corretto e ti fornisce un prospetto di calcolo pronto da allegare.